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纳税人的权利有哪些
文章来源:广州工商代理,广州代理记账公司,发表于 2020年01月03日 浏览:
(1)知情权。纳税人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳 税程序有关的情况。

(2)保密权。纳税人有权要求税务机关对自己的商业秘密及个人隐私保密。

(3)税收监督权。纳税人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。同 时,纳税人也有权检举其他纳税人的税收违法行为。

(4)纳税申报方式选择权。纳税人可以直接到办税服务厅办理纳税申报或者报送代 扣代缴、代收代缴税款报告表,也可以按照规定釆取邮寄、数据电文或者其他方式办理 上述申报、报送事项。但是采取邮寄或数据电文方式办理上述申报、报送事项的,须经 主管税务机关批准。

(5)申请延期申报权。纳税人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴 税款报告表的,应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请,经核准,可在核准 的期限内办理。

(6)申请延期缴纳税款权。纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经过批准, 可以延期缴纳税款,但最长不得超过三个月。

(7)申请退还多缴税款权。纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当 立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴 的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还。

(8)依法享受税收优惠权。纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利,即纳税 人有权根据法律、行政法规的规定向税务机关申请享受税收优惠的权利,但必须按照法 定程序进行申请、审批。

(9)委托税务代理权。纳税人可以根据国家税务总局规定的有关业务委托税务代理 人代为办理,如:办理、变更或者注销税务登记,除增值税专用发票外的发票领购手续, 纳税申报或扣缴税款报告等。

(10)陈述与申辩权。纳税人对税务机关做出的行政处罚决定享有陈述权、申 辩权。

(11)对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权。纳税人在接受税务检 查时,有权要求检查人员出示税务检查证和税务检查通知书,未出示税务检查证和税务 检查通知书的,纳税人有权拒绝检查。

(12)税收法律救济权。纳税人对税务机关做出的决定,依法享有申请行政复议、 提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

(13)依法要求听证的权利。税务机关向纳税人送达在对纳税人做出规定金额以上 罚款的行政处罚之前,税务机关会向纳税人送达税务行政处罚事项告知书,告知纳税人 已经査明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚。对此,纳税 人有权要求举行听证。

(14)索取税收凭证权。税务机关征收税款时,必须给纳税人开具完税凭证。扣缴 义务人代扣代收税款时,如果纳税人要求扣缴义务人开具代扣代收税款凭证,则扣缴义 务人应当开具。
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