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记账报税
待抵扣进项税额的核算内容包括哪几种
文章来源:广州工商代理,广州代理记账公司,发表于 2019年12月30日 浏览:
(1)核算一般纳税人已经取得增值税扣税凭证并经税务机关 认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项增值税中抵扣的进项税额。

(2) “应交税费——待抵扣进项税额”科目核算内容包括“一 般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产 或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税 制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额”以及“实 行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增 值税扣税凭证上注明或计算的进项税额气

(3) “应交税费一待抵扣进项税额”科目内容的核算前提是 “已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证”,本科目强调的是已 认证待抵扣进项税额。

(4) “应交税费——待抵扣进项税额”科目内容的核算不包括 “专用发票等扣税凭证须在规定的期限内认证,但在认证通过的 次月申报没有申报抵扣的进项税额”。

(5) “应交税费——待抵扣进项税额”的科目属于过渡性的 科目。

(6) “待抵扣进项税额”明细科目期末借方余额,在资产负债 表中的“其他流动资产”项目列式。
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